Кто не платит земельный налог в россии

Содержание

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Кто не платит земельный налог в россии

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

 Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

  • освобождающие от необходимости уплаты;
  • частично снижающие размер сбора.

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

  • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
  • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
  • компании в «Сколково»;
  • религиозные учреждения;
  • общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
  • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
  • испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

  • паспорт;
  • правоустанавливающие акты на участок;
  • документ, подтверждающий статус льготника;
  • ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

  • на которых расположены государственные объекты;
  • стратегически важные (с военной точки зрения);
  • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
  • изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

Земельный налог: кто освобожден от уплаты, а кто выплачивает по льготам?

Кто не платит земельный налог в россии

Земельный налог – денежные выплаты, совершаемые в пользу государства, которые взыскиваются с организаций и физических лиц, обладающих правом собственности на земельный участок. Этот тип налога обязателен для всех граждан, однако, существуют исключения.

1. Кто имеет право на льготу? – Признанные официально Герои Советского союза и РФ.- Пенсионеры.- Прямые или косвенные участники ВОВ.- Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.- Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз.- Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.
2. Какой размер льготы? С 2018 года льгота составляет вычет в виде 6-ти соток от участка
3. Какие документы нужны для получения льготы на земельный налог? – Заявление- Паспорт- Документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд)
4. Куда обратиться?Вы можете обратиться в – Отделение ФНС (лично, почтой)- МФЦ- Официальный сайт ФНС
5. Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Бланк заявления Пример заполнения заявления

О земельном налоге в налоговом кодексе

Земельный налог – выплаты местного типа, поэтому особенности уплат и льготы регулирует местная администрация: муниципалитет, объединения и т.д.Органы местного самоуправления устанавливают только налоговые ставки, которые должен заплатить владелец земли.

Основным регулятором является глава 31 Налогового кодекса РФ под названием «Земельный налог». Здесь установлены правила и возможные рамки налоговых выплат. В соответствии с НК РФ налоги обязаны уплачивать:

  • Собственники участка.
  • Лица, имеющие право на бессрочное пользование землей.
  • Наследники.

В этой же главе четко прописана категория граждан, имеющих льготы. При этом для упрощения заполнения налоговой декларации каждая льгота отмечена индивидуальным кодом.

Выдержки из Налогового кодекса РФ с кодами налоговых льгот:

В главе указаны льготы, которые предоставляются на государственном уровне
В статье регламентированы классы лиц, полностью освобожденных от налогообложения
О льготах для организаций религиозной направленности
О льготах для героев Советского союза, России, кавалеров ордена Славы
Пункт про льготы для лиц, являющимися инвалидами с детства
Пункт про льготы для недееспособных (инвалидов 1-ой группы) и ветеранов ВОВ

Кто не платит земельный налог?

Федеральным законом предусмотрен ряд лиц и организаций, у которых нет обязательства по осуществлению выплат:

  • Заповедники любого типа: национальные, местные, ботанические и т.д.
  • Компании и промышленные организации, деятельность которых заключается в народном промысле.
  • Учреждения научной спецификации. В этот раздел входят исследовательские, опытные и учебные хозяйства.
  • Организации, работающие в социальной сфере: охрана здоровья, культурные заведения и прочее.
  • Учреждения религиозного направления. При этом религия не должна противоречить законодательству РФ.
  • Институты, ВУЗы и т.д.
  • Компании с высокой долей государственного имущества. Учитываются и унитарные представители.

На следующие категории граждан не наложен налог на землю или им присвоены определенные льготы:

  • Признанные официально Герои Советского союза и РФ.
  • Пенсионеры.
  • Прямые или косвенные участники ВОВ.
  • Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.
  • Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз. В этом случае освобождение временное – 5 лет.
  • Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.

С 2018 года введен новый закон, согласно которому налог на землю для льготников исчисляется особым образом – налоговая база уменьшается на сумму равную кадастровой стоимости 6-ти соток.

Оформление льготы на выплату налога

Для оформления льготы пишется заявление в налоговую службу, где указывается следующая информация:

  • Код/номер налоговой инспекции, к которой прикреплена территория, находящаяся во владении налогоплательщика.
  • Реквизиты заявителя.
  • Информация о территории.
  • Основание для получения льготы (инвалидность, ветеранство, пенсионный возраст).
  • ИНН.

Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .pdf (Adobe Reader)
Пример заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .

pdf (Adobe Reader)В итоге пакет документов для получении льготы на земельный налог включает в себя:

  • заполненное заявление;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд.).

Гражданин может представить заявление лично или через доверенное лицо – представителя.

Если заявление передает сторонний человек, то он должен иметь разрешающую доверенность, подтвержденную нотариально.Далее, необходимо подать документы удобным для вас способом в:

  • Отделение ФНС.Вы можете подать документы лично или отправить почтой в отделение ФНС.
  • МФЦ.Убедитесь заранее, что у того МФЦ куда вы собираетесь обратиться заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги с налоговым органом.
  • Официальный сайт ФНС.Онлайн подача на льготу возможна только, если у вас есть электронная подпись.

Федеральные и местные льготы

Как уже было отмечено ранее, земельный налог – местный. Тип льгот и полное освобождение от налогообложения регламентируется региональными органами.

Федеральное же законодательство только устанавливает категории граждан, которым полагаются облегченные условия.Инвалиды – лица, которым льготы положены по законодательству РФ.

Местные органы лишь конкретизируют и вводят льготы в действие посредством нормативного акта.

Инвалиды

Этот класс граждан не полностью освобождается от взыскания налогов. Инвалидам 1-ой группы в обязательном порядке присваивается налоговая льгота в виде вычета 6 соток. А вот решение насчет инвалидов 2-ой группы принимают непосредственно органы местного самоуправления.Льгота на налог актуальна только для одного земельного участка.

Если гражданин приобрел несколько территорий, то выплаты взимаются в штатном режиме.Льготы не теряют актуальности до тех пор, пока на это есть основания. То есть если человек снялся с инвалидности, льгота сразу же перестает действовать. Принятые сроки для 1-ой группы составляют 2 года, а для второй – 1 год.

После того как справка утрачивает свою силу, гражданин должен пройти повторное обследование.

Ветераны труда

В настоящий момент в Российской Федерации действуют два звания:

  • Ветеран труда РФ.
  • Ветеран труда отдельной республики или региона.
  • Законодательство по льготам актуально только для первого варианта – Ветеранов труда РФ.

    Местные власти имеют полное право установить для «своих» ветеранов труда льготы, которые должны основываться на регламентированных федеральных нормах и не выходить за их рамки.Льготы для ветеранов труда полностью аналогичны инвалидным. Для расчета налога производится уменьшение кадастровой стоимости участка на 600 квадратных метров.

    При этом снижение действует только на одну конкретную территорию.Процедура получения льготы – стандартная. Необходимо обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию Российской Федерации.

    Многодетные семьи

    Согласно Федеральному законодательству, семьи с несколькими детьми не обладают правами на снижение уплаты. В этом случае, вопрос об освобождении многодетных семей от налогообложения решают органы местного самоуправления.В России многодетными считаются семьи, в которых имеется не меньше трех несовершеннолетних детей.

    Однако региональные власти могут самостоятельно определять, какие семьи считаются многодетными.Перед тем, как начинать оформляться на льготы, необходимо выяснить имеет ли ваша семья статус многодетной. Так же необходимо уточнить, установлены ли для вас льготы.

    Остальная процедура стандартная – подается заявление по установленной форме с приложением документов, доказывающих наличие семьи статуса многодетной.

    Как рассчитать земельный налог льготнику?

    Согласно Налоговому кодексу РФ льготники имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток.

    Льгота касается владельцев участка любого размера – если участок меньше или равен 6-ти соткам, то земельный налог вам платить не нужно.

    Если же ваш участок больше 600 м2, то вы оплачиваете земельный налог за остаток согласно ставке, устанавливаемой отдельно для каждого региона.

    Ставка на земельный налог

    Муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки, однако минимум и максимум выплат регламентировано в Налоговом кодексе РФ.Общий размер оплаты зависит от категории земельного участка. В настоящее время ставка не может превышать больше 1,5% от кадастровой стоимости земли.

    Законом также предусмотрены виды территорий, где налог не может быть выше 0,3%:

    • Земли сельскохозяйственного назначения.
    • Территории, выделенные для скотоводства, садоводства и т.д.
    • Площади жилищного строения.
    • Земли, отданные жилищному фонду.

    Как узнать налоговую ставку?

    Выяснить размер налоговой ставки на землю можно двумя путями:

    1. Личное посещение налоговой – эти сведения можно найти прямо на стендах или уточнить у сотрудников.
    2. На сайте ФНС.

    Ищем налоговую ставку на сайте ФНС

    Чтобы узнать размер налоговой ставки на сайте ФНС, необходимо:

    1. Перейти на официальный сайт ФНС РФ.
    2. Нажать на блок “Физические лица”.
    3. На странице, в перечне электронных сервисов найти и кликниуть на справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

    4. Далее необходимо выбрать вид налога (1), указать налоговый период (2), выбрать из перечня субъект РФ (3).
    5. Ниже выбираем муниципальное образование (4) и нажимаем на кнопку “Найти” (5).
    6. Система выдаст вам нужный документ, чтобы перейти к изучению нажимаем “Подробнее”.

    7. На следующей странице вы увидите информацию о документе, и поиск по категории налогоплательщиков. Выбираем категорию (6), нажимаем кнопку “Показать” (7).
    8. Ниже поиска нам будет сформирован список с наименованием категорий земель и размером налоговой ставки в %.

    Земельный налог приравнивается к налогам местного типа. Поэтому он устанавливается и регулируется местным муниципалитетом. Для получения льгот гражданин должен подать заявление в Налоговую инспекцию, к которой относится участок.

    Помните, что перед тем как начать подавать заявление, в администрации необходимо выяснить, принадлежите ли вы к категории лиц, которым положены льготы на выплаты. Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

    Источник: https://sovetadvokatov.ru/135-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога

    Кто не платит земельный налог в россии

    Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.

    К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.

    Категории налогоплательщиков

    Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

    В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

    • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
    • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
    • юридические лица.

    Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

    В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:

    Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

    Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

    Возможность снижения суммы к уплате

    В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.

    В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.

    Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

    Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:

    • герои РФ или СССР;
    • граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
    • ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
    • инвалиды с детства;
    • полные кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды 1 и 2 группы;
    • лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.

    Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.

    К наиболее распространенным категориям можно отнести:

    • пенсионеры;
    • многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
    • дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
    • ветераны труда;
    • близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.

    Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.

    Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.

    Все эти моменты определяются региональными властями.

    Полное освобождение от налога

    Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.

    Юридические лица также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:

    • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
    • религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
    • организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
    • общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
    • организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
    • судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
    • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
    • организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.

    Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.

    Как воспользоваться льготами?

    В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога.

    В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер.

    Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.

    Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:

    1. Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
    2. Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.

    Например, это может быть:

    • пенсионное удостоверение;
    • свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
    • справка, подтверждающая инвалидность;
    • трудовая книжка (для ветеранов труда);
    • документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д

    Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).

    3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на практике он может быть значительно меньше.

    В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.

    В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.

    В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.

    Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.

    Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.

    Поэтому землевладельцам стоит интересоваться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами, которые принимаются в отдельном регионе. Возможно, что с течением времени категории льготников будут расширяться, что позволит многим владельцам земли уменьшить свои налоговые обязательства.
    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

    Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/kategorii-nalogoplatelshhikov-osvobozhdennye-ot-uplaty.html

    Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

    Кто не платит земельный налог в россии

    Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

    Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти.

    Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.

    Кто обязан платить государству за свой земельный участок

    Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:

    • всем, у кого есть участок в собственности;
    • кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
    • кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.

    При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

    Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

    Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

    • льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
    • льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

    Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

    1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
    2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

    И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

    Кто полностью освобождён от земельной повинности

    Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:

    Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.

    Коммерческие предприятия, если:

    • их земля занята дорогой общего использования;
    • они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
    • они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

    Некоммерческие организации, если они являются:

    • религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
    • общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

    Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

    Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни. 

    Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

    Кто имеет право на уменьшении суммы, с которой начисляется налог

    Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:

    • Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
    • ветераны и инвалиды войны 1941-1945 года;
    • граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
    • лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.

    Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.

    Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

    Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2021 году

    Кто не платит земельный налог в россии

    Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

    Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

    Какой налог на землю для физических лиц

    Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

    • 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
    • 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

    Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

    Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

    Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

    Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.

    Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

    1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
    2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
    3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

    Кто освобождается от уплаты земельного налога

    Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога.

    В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м.

    пенсионерами не платится вообще.

    Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

    Какой налог на землю для юридических лиц

    Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

    Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

    • 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
    • остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

    Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

    Как снизить земельный налог для юридических лиц

    Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

    • Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
    • Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
    • Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
    • Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

    Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

    Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости.

    2. Налог при продаже земельного участка

    Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.

    До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей.

    Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

    В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.

    Налог с продажи земельного участка (НДФЛ 13%) теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости объекта.

    То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — это длительное владение недвижимостью. 

    Какой налог с продажи земли для физических лиц

    Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом.

    Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.

    Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

    За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

    Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

    Какой налог при продаже земли юридическим лицом

    При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

    1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
    2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
    3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

    Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

    Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

    • Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
    • Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
    • Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
    • При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

    Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения

    По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

    Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

    Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

    Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.

    Когда не платится налог с продажи недвижимости

    Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

    Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника.

    Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.

    ) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

    Что делать, если приходит налог на проданную землю

    С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е.

    официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации.

    Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.

    Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.

    Выводы

    Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

    Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

    Источник: https://zembaron.ru/raznoe/nalogi-na-zemlu/

    Категории граждан, не платящих земельный налог

    Кто не платит земельный налог в россии

    Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил.

    Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил.

    Муниципалитет может утвердить даже собственные ставки по налогу. Но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Таким образом, существуют некоторые различия, к примеру, в законах «О земельном налоге» Москвы и Санкт-Петербурга.

    Более подробную информацию об интересующем субъекте следует искать в местных нормативных правовых актах.

    Кто платит земельный налог?

    Земельный налог обязаны платить организации и физические лица, имеющие в собственности земельное владение. Если вы арендуете землю или владеете ею на праве безвозмездного срочного пользования, то платить налог на землю вы не должны.

    Земельный налог устанавливается на конкретный земельный участок.

    Размер налоговых сборов зависит напрямую от назначения земли и статуса ее владельца (наличия у владельца льгот и пр.).

    Если вы используете участок для:

    • сельского хозяйства
    • жилья или будущего жилья
    • сада, огорода, личного подсобного хозяйства

    то выплата составит 0,3% от кадастровой стоимости земли в год. В остальных случаях владелец должен будет заплатить налог в 1,5%. Стоит помнить о том, что местные органы самоуправления могут вносить коррективы в размеры налоговых ставок.

    При этом существуют виды участков, которые налогом не облагаются.

    Это земли:

    • занятые объектами культурного и археологического наследия или заповедниками
    • предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб
    • предоставленные лесному и водному фондам
    • изъятые из оборота (занятые объектами, находящимися в федеральной собственности)

    Кто не платит земельный налог?

    Как уже было сказано ранее, земельный налог является местным налогом. Особенно это влияет на расхождения в критериях получения льгот. Для более подробных сведений о льготах и размерах выплат в том или ином районе стоит обратиться к местному закону «О земельном налоге».

    Если говорить о Москве, то от уплаты Земельного налога фактически освобождены:

    • инвалиды I и II группы
    • инвалиды с детства
    • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
    • лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и/или перенесшие лучевую болезнь
    • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье

    Также на территориях, которые были присоединены к Москве в результате изменения границ, действуют дополнительные льготы. Подробнее о них можно узнать из закона Москвы «О земельном налоге» (редакция от 16.05.2012).

    В большинстве таких районов от уплаты Земельного налога освобождены:

    • несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Великой Отечественной войны
    • почетные доноры СССР и Российской Федерации
    • члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей, а также члены семей погибших в Афганистане и Чеченской Республике
    • граждане, впервые организующие крестьянские/фермерские хозяйства (освобождаются от налога на пять лет с момента предоставления земельных участков)

    В Санкт-Петербурге освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории граждан:

    • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
    • инвалиды I группы; некоторые категории граждан из числа инвалидов I и III группы
    • инвалиды с детства
    • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида
    • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет
    • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
    • лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и или перенесшие лучевую болезнь
    • пенсионеры, если площадь земельного участка не превышает 25000 кв. м
    • граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы с общей продолжительностью службы 20 лет и более

    В заключение важно отметить, что, вне зависимости от региона, льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), которые собственник сдает в аренду.

    Источник: ГдеЭтотДом.РУ

    Источник: https://www.gdeetotdom.ru/articles/1982343-2013-09-26-kategorii-grazhdan-ne-platyaschih-zemelnyij-nalog/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.