Ндс на ип

Содержание

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Ндс на ип

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ.

Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет.

Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить.

По действующему законодательству бизнесмены, работающие без организации юридического лица, входят в круг плательщиков налога на добавочную стоимость.

Статус плательщика налога ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать работы с НДС – подать уведомление о переходе на один из видов специальной системы налогообложения.

Так, например, все, кто может похвастаться работой на УСН, ПСН (патент) или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а сумма НДС и НДФЛ заменяется единым налогом.

По умолчанию все индивидуальные предприниматели по итогам прохождения регистрационных действий должны работать на общей системе налогообложения, которая предполагает работу с НДС и НДФЛ, а также ведение сложного бухгалтерского учета. Чтобы этого избежать, необходимо перейти на один из специальных режимов в момент регистрации или в ходе работы до конца предшествующего года.

С 2019 года появился новый льготный спецрежим для лиц-предпринимателей. Это «Налог на профессиональный доход». Бизнесмены, которые сделают выбор в его пользу, получат освобождение от налога на добавочную стоимость.

Факт нахождения на специальном режиме еще не означает автоматического исключения из числа плательщиков налога на добавочную стоимость.

Предприниматели на спецрежимах не вправе выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, иначе на них накладывается обязанность по перечислению НДС в бюджет и подаче декларации.

Нередко заказчики предпринимателя на ОСНО ошибочно оплачивают счета с выделенной суммой налога, что ведет к неблагоприятным налоговым последствиям для бизнесмена.

Поэтому всем действующим предпринимателям стоит проверять платежные поручения, оплаченные их клиентами. Если предприниматель видит, что счет оплачен с выделенным НДС, то обращается в бухгалтерию контрагента за уточняющим письмом. В нем должно быть указано, что сумма налога на добавочную стоимость была выделена по ошибке.

Ранее в перечне предпринимателей, освобожденных от налога на добавочную стоимость, были работающие на ЕСХН. Но с 2019 года они утратили свой льготный статус и были причислены к кругу плательщиков налога.

Но за ними сохранили право на освобождение от НДС при условии, что их доходы в 2018 году не превысили 100 млн.р..

Для этого сельскохозяйственным производителям требуется уведомить инспекция о своем нежелании уплачивать налог.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС.

В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен.

Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни.

Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС.

Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе:

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/platit-li-ip-nds.html

Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС?

Ндс на ип

НДС или налог на добавленную стоимость – один из важнейших источников бюджетных поступлений. Этот косвенный налог перечисляется с добавленной стоимости предпринимателями и организациями, ведущими бизнес на территории России.

Формула

Начиная с 2004 года, ставка по НДС составляет 18%. Отдельные продовольственные и медицинские товары, детские товары облагаются по льготной ставке 10%.

Может ли быть ИП плательщиком НДС

Отсутствие у индивидуального предпринимателя статуса юридического лица не лишает его права на выбор системы налогообложения, предусматривающую необходимость уплаты НДС.

ОСНО

По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения. Данный режим является достаточно трудоемким с точки зрения бухгалтерского учета и отличается повышенной фискальной нагрузкой по сравнению со спецрежимами (они единственные кто уплачивает НДС и НДФЛ).

Поэтому желающих работать на ОСНО предпринимателей не так много. Данный налоговый режим оправдан в случае ведения бизнеса в сегменте импорта товаров на российскую территорию или при превалировании плательщиков НДС в числе партнеров.

По умолчанию только предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДС. В бюджет налогоплательщики перечисляют разницу между «исходящим» (тот, который был предъявлен покупателям в счетах-фактурах за отгруженные товары и оказанные услуги) и «входящим» (тот который был получен в счетах от поставщиков) НДС.

Иногда входящий НДС превышает исходящий, тогда ИП вправе получить компенсацию разницы из бюджета.

Налоговая ставка по умолчанию составляет 18%.

Приведем пример расчета НДС.

В каких случаях ип на осно не обязан уплачивать ндс

  • По товарам, отгружаемых на экспорт, предусмотрена нулевая ставка.
  • По товарам, на которые 164 ст. НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).
  • Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р. (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию).

УСН

Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы. Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам. Все это существенно упрощает практику ведения бизнеса, позволяет тратить меньше времени на заполнение отчетности и ведение бухгалтерских регистров и сосредоточиться на управлении и развитии бизнеса.

Вместо НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматели на упрощенке должны перечислять в бюджет единый налог в размере 6% от полученной выручки (для УСН с объектом «доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы-расходы»). За выбор объекта налогообложения отвечает налогоплательщик, он сам определяет наиболее оптимальный для себя вариант, исходя из структуры выручки и доли официально подтвержденных расходов.

По умолчанию НДС на УСН не уплачивается, но в некоторых случаях заплатить налог все же нужно:

  • Если ИП выставил счет с выделенным НДС своим покупателям (если он сделал это непреднамеренно, то необходимо запросить уточнение платежа у контрагентов, чтобы не возникло проблем с налоговиками).
  • Закупил товар/заказал услугу у иностранной компании (ставка в зависимости от товара составляет 10% или18%, для некоторых товаров – нулевая) – от НДС не освобождаются импортированные товары.
  • Приобрел или арендовал государственное или муниципальное имущество (если договор предусматривает уплату НДС).
  • Стал посредником.

ЕНВД

Это ИП, задействованные в сфере розничной торговли, оказывающие бытовые услуги населению или занимающиеся транспортными перевозками и пр.

Ключевой особенностью ЕНВД как налогового режима является исчисление налоговой базы.

Она определяется не на основании реально полученных доходов, а на основе базовой доходности (которая зафиксирована в Налоговом законодательстве для каждого вида деятельности), физических показателей (например, торговой площади в кв.м.

, количества работников и пр.), а также коэффициентов-дефляторов (общефедерального, указывающего на бизнес-климат в текущем году и регионального).

Несмотря на неоднократно звучавшие заявления о необходимости отмены ЕНВД, законодательного закрепления они не получили и режим продолжает действовать в ряде регионов.

Предприниматели, которые перешли на ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС. При этом перевести бизнес под вмененку можно только в отношении ограниченного круга деятельности, поэтому предпринимателя вынуждены совмещать несколько налоговых режимов: например, ОСНО и ЕНВД.

Допустим, ИП занимается продажей стройматериалов. Он работает в рамках двух бизнес-сегментов: оптовой торговли в пользу строительных компаний и розничными продажами через магазин для частных покупателей. Сфера розничной продажи переведена предпринимателем на вмененку. На все проданные стройматериалы физлицам не начисляется НДС, а, соответственно, и не платится указанный налог.

Тогда как оптовая торговля не попадает в перечень деятельности, в отношении которой допускается переход на ЕНВД.

Поэтому в рамках оптовых продаж ИП применяет ОСНО, включает в стоимость отгруженных товаров НДС и перечисляет налог в бюджет.

ПСН

Она может применяться исключительно предпринимателями, задействованными в определенных сферах деятельности.

Налог, как и в случае с ЕНВД, исчисляется не на основе реальной выручки, а потенциального размера доходов. Но в отличии от вмененки ПСН действует на всей территории России без ограничений.

Для того чтобы законно вести бизнес на ПСН предпринимателю необходимо заблаговременно приобрести патент, стоимость которого определяется как 6% от его потенциального дохода и в зависимости от численности ИП.

По видам деятельности, на которые предприниматель приобрел патент, НДС не уплачивается. Если он ведет бизнес по нескольким видам деятельности, то ему стоит выбрать, стоит ли перейти по ним на упрощенку и получить освобождение от НДС или остаться по умолчанию на ОСНО и продолжать уплачивать этот налог.

Таким образом, ИП на ПСН не платит НДС. Но если параллельно он работает на ОСНО, то налог должен исчисляться и уплачиваться на общих основаниях.

ЕСХН

ЕСХН – это спецрежим, разработанный под нужды сельхозпроизводителей: растениеводов, овощеводов, рыболовов и пр.

Единый сельхозналог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Вместо них ИП на ЕСХН платит в бюджет 6% от выручки.

НДС на ЕСХН уплачивается исключительно в случае импорта товаров на российскую территорию и при совмещении нескольких видов деятельности, если параллельно ведется деятельности в рамках ОСНО.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/ip-platelshhik-nds.html

Платит ли ИП НДС: какая система налогообложения, плюсы и минусы такой работы

Ндс на ип

У тех предпринимателей, которые только зарегистрировались, возникает проблема: может ли ИП работать с НДС. Есть очень много тонкостей, которые связаны с этим налогом. В некоторых случаях применение НДС ИП возможно, а в некоторых нет.

Платит ли ИП НДС

Глава 21 НК РФ содержит формулировку налога НДС. Система налогообложения влияет на то, платит ИП НДС или нет. Бизнесмен решает сам, на какой системе ему работать, чтобы его дело приносило максимальный доход.

Ст. 143 Налогового кодекса РФ определяет тех, кто должен уплачивать данный налог. К ним относятся: организации, ИП и те, кто является плательщиками данного налога.

Возможна ли работа ИП с НДС

Важно! Для работы с некоторыми контрагентами необходимо вести бизнес с НДС. Это особенно актуально для крупных иностранных компаний.

Если открыть ИП на общей системе, то оплата НДС обязательна.

В следующих системах рассматриваемый налог не уплачивается, кроме некоторых исключений:

  • ЕНВД — может быть применен только для некоторых видов деятельности. Его расчет производится по определенной формуле;
  • УСН — наиболее популярная система среди предпринимателей;
  • ПСН — предполагает оплату патента. Может быть использована по конкретным видам деятельности;
  • ЕСХН — используется только сельскохозяйственными организациями.

Плюсы и минусы работы с НДС

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Индивидуальный предприниматель — что это такое, особенности деятельности

Минусами ИП с НДС являются:

  • обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
  • НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

  • необходимость в тщательности проверки поставщиков;
  • осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
  • требуется ведение налоговых регистров;
  • необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
  • требуется отчитываться перед налоговой;
  • в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
  • со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек.

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

  • крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
  • главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Правила уплаты налога для индивидуальных предпринимателей

Может ли ИП работать без кассы и в каких случаях это разрешено

Чтобы определить, как ИП работать с НДС, необходимо знать, как рассчитывается и уплачивается данный налог. В кодексе существует три варианта ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 %.

На ставку влияет разновидность продукции и услуги. Декларацию по НДС необходимо подавать не позже 20-го числа месяца, который идет за предшествующим налоговым периодом. Образец заполнения декларации можно скачать из Интернета.

Платить данный налог необходимо каждый месяц.

Важно! Если у бизнесмена выручка за один квартал превышает 1 млн руб.*, то требуется подавать отчетность каждый месяц.

Также возможно использование дифференцированных ставок: 20/120, 10/110, 16,67. На них влияет вид осуществляемых операций.

Использование ставки 0 % происходит в следующих ситуациях:

  • реализуются товары для вывоза за границу России;
  • грузоперевозки через границу международного назначения;
  • процедуры, которые выполняются структурами, имеющими связь с перевозкой и переработкой нефти и ее продуктами.

Полный перечень данных товаров определяет ст. 164.1 НК РФ. В некоторых регионах действуют особые требования. Например, в Республике Крым действует нулевая ставка для авиаперевозок до 2025 г.

Ставкой 10 % облагаются следующие виды товаров и услуг:

  • товары продовольственного назначения: мясо, яйца, рыба, молоко, крупы. Ст. 164.2.1 НК РФ включает полный перечень;
  • детские товары: обувь, одежда, мебель, игрушки и т. д. Полный список перечисляет ст. 146.2.2 НК РФ;
  • печатные и книжные издания. Исключение литература эротического содержания;
  • лекарства и медицинские изделия.

Применение дифференцированных ставок 20/120 и 10/110 используется в случаях, когда НДС входит в налоговую базу. Ст. 164 НК РФ описывает требования к применению указанных ставок. Данные величины применяются во всех процедурах, которые связаны с авансовыми платежами. Также данные размеры ставок используются, когда требуется из общей суммы платежа определить НДС.

Особым назначением обладает ставка 16,67 %. Она используется только в следующих ситуациях:

  • иностранные контрагенты в электронном виде предоставляют услуги частным лицам;
  • организация реализуется как имущественный комплекс.

Обратите внимание! Более подробную информацию о данной ставке можно получить из ст. 158 и ст. 174.2 НК РФ.

В оставшихся ситуациях применяется ставка 20 %.

Для определения суммы НДС, которую необходимо ИП добавить в бюджет, требуется:

  1. Произвести расчет начисленного НДС.
  2. Отнять из полученной суммы налоговые вычеты.

Разница будет той самой суммой, которую требуется перевести в бюджет. Для определения суммы НДС стоит различать входящий и исходящий НДС. Входящий — это сумма НДС, которая уплачена ИП и входящая в стоимость полученных товаров и услуг, покупаемых у поставщиков. Исходящий — это тоже общая сумма, которая включена в стоимость полученных товаров и услуг, но проданных самим бизнесменом.

В ситуации, когда поставщик выставляет счёт с НДС, означает, что он ведет работу на ОСНО и продает свои товары с НДС. Данный счет необходимо оплачивать вместе с налогом. Если этого не произвести, то поставщик может потребовать возвратить платеж или оплатить данный налог.

Расчет налога НДС

Можно ли одновременно быть с НДС и без него

Может ли ИП на УСН выставлять счета-фактуры с НДС — образец заполнения

Существуют случаи, которые показывают, когда ИП может вести свою деятельность одновременно на специальной системе с НДС и без него. К ним относятся:

  • ИП берет в аренду имущество муниципалитета;
  • ИП покупает товары у иностранной организации;
  • работа ведется по договору простого товарищества;
  • осуществляется доверительное управление имуществом;
  • выставлен счет-фактура с НДС по ошибке;
  • осуществление импортных сделок.

Кто освобожден от НДС

В соответствии со ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут быть освобождены малые предприятия и ИП. Также НДС не уплачивают налогоплательщики, которые работают по специальным режимам, а также те, кто реализует некоторые виды товаров и услуг.

У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

Обратите внимание! Чтобы освободиться от уплаты НДС, можно перейти на один из видов спецрежимов. Они указаны в п. 2 ст. 18 НК РФ: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН.

Однако при некоторых операциях освобождение от НДС на специальных системах не действует:

  • товары ввозятся на территорию России;
  • выполняются обязанности налогового агента;
  • производятся операции на основании договора простого товарищества.

Обратите внимание! Чтобы перейти на специальную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

  • реализация товаров и услуг, которые социально значимы для общества;
  • предоставление услуг в сфере культуры и искусства;
  • услуги финансового характера;
  • продукция и услуги, которые реализуется общественной организацией инвалидов и т. д.

В ст. 149 Налогового кодекса содержится полный перечень данных видов услуг.

От освобождения от уплаты НДС можно отказаться. Однако при этом следует учитывать следующее:

  • когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
  • при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
  • отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.

На использование освобождения от внесения НДС влияет ряд факторов. Они связаны со статусом лица, видом его деятельности и масштабами бизнеса. Освобождение может быть предоставлено как ИП в целом, так и по отдельным видам продукции или услуг.

В некоторых случаях выгоднее отказать от применения льготы. В данной ситуации следует учитывать все финансовые показатели.

Кто освобожден от НДС

Возможно ли ОСНО без НДС

При следующих ситуациях возможно освобождение от уплаты НДС, если ИП работает по системе ОСНО:

  • индивидуальный предприниматель производит необлагаемые налогом операции;
  • согласно ст. 145 НК РФ, ИП освобожден от необходимости расчета данного налога.

В каких случаях выгоден ндс

В некоторых ситуациях выгоднее начислить налог на стоимость на общих основаниях. Это связано с тем, что при неуплате данного налога не производится расчет не только исходящего налога, но и входящего. В случае регулярного превышения начисленного налога будет выгоднее использовать рассматриваемый налог.

Обратите внимание! Также те операции, которые не облагаются налогом по ст. 149 НК РФ, занимают маленькую долю в общем обороте, то расходы на раздельный учет могут превысить выгоду от экономии на данном налоге.

Наказание за нарушение обязательств

Существует две понятные причины, по которым плательщик не желает уплачивать НДС:

  • Намеренная неуплата данного налога. Это связано с тем, что многие беспокоятся о том, что с увеличением прибыли будет увеличен и налог. То есть, чем более успешнее организация, тем больше ей приходится перечислять в бюджет. Также НДС ставит ИП в жесткие рамки: даже если организация не реализует товары и услуги, налоги она должна платить постоянно.
  • Ненамеренное задержание сроков внесения налогов. Она может быть связана с ошибкой бухгалтера при расчете налогов. Также он может заболеть, что приведет к просрочке сдачи отчетности.

Ответственность за неуплату налога предусмотрена в трех кодексах:

  • в КоАП РФ: если в установленное время документы и сведения, требующиеся для налогового контроля, не были представлены, то ответственность несут руководители. К ним будут применены все санкции. Штраф от 300 до 500 руб. При грубых нарушениях штраф составляет от 2000 до 3000 руб.;
  • в Налоговом кодексе: за неуплаченный налог наказание придется нести также руководителю. Сумма штрафа зависит от формы вины плательщика. Когда налог не уплачен по неосторожности, то штраф составляет 20 % от суммы налога. При умышленной неуплате — 40 % от суммы;
  • Уголовный кодекс: он предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничения свободы виновников в зависимости от того, какой тяжести совершены преступления. Когда ИП уклоняется от уплаты налога и предоставляет ложные сведения в особо крупных суммах, то штраф может быть от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или принудительные работы до 2 лет, или арест до 6 месяцев. Когда правонарушения совершены группой лиц, то предусмотрен штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДС

Если ИП не является злостным неплательщиком, то уголовной ответственности дело дойдет вряд ли. Налоговая и административная ответственность вполне возможны, даже по простым бухгалтерским ошибкам.

НДС является сложным налогом федерального значения. Его могут оплачивать как ИП, так и организации. Есть ряд случаев, по которым уплата налога не производится. Однако в некоторых ситуациях выгоднее налог заплатить, чем воспользоваться освобождением от его уплаты.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/ip-s-nds.html

Может ли ИП работать с НДС

Ндс на ип

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2019 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

  • находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
  • переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
  • применяющие ЕСХН (с 1 января 2019 года);
  • совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
  • работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

Бесплатная консультация по налогам

Ндс и осно

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

  • Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ип на осно может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

  • при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
  • если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
  • Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

Ндс и ип на усн, енвд и псн

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
  • выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

Ндс и есхн

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

  • сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
  • переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доход

Максимальный размер доходов (руб.)

2018

100 000 000

2019

90 000 000

2020

80 000 000

2021

70 000 000

2021 и последующие

60 000 000

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

В какие сроки нужно уплатить ндс

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

  • до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
  • до 25 мая – 20 000 рублей;
  • до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

  • ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
  • Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
  • Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
  • Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
  • ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.