Расчет земельного налога для ип 2021

Как правильно и быстро рассчитать налог на землю в 2021 году

Расчет земельного налога для ип 2021

Согласно Налоговому кодексу РФ, все владельцы земельных участков обязаны оплачивать земельный налог независимо от того, принадлежит им участок на правах собственности или находится в пользовании. Чтобы налоговый орган не начислил штрафные санкции, необходимо знать, как рассчитать налог на землю правильно.

Порядок расчета земельного налога

Здесь нужно знать не только саму формулу для расчета налога на землю, но и суметь собрать все необходимые данные. Кроме того, хорошо было бы знать имеющиеся льготы для уменьшения суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Плательщиками являются различные субъекты: как организации, так и физические лица. Кто не является плательщиком? Предприятие или частное лицо, которое арендует участок или пользуется им на праве бесплатного срочного пользования. Все исключения перечислены в ст. 31 Налогового кодекса.

Чтобы верно рассчитать земельный налог, необходимо владеть информацией относительно налоговой базы и ставки.

Кроме этого, необходимо знать, имеет ли право плательщик на налоговую льготу.

Что касается налоговой базы, то она определяется на начало налогового периода. Ставки указаны в Налоговом Кодексе РФ, но местные власти могут внести некоторые коррективы. Власти субъектов федерации вправе расширить перечень льгот, а общий перечень предусмотрен НК РФ.

База налогообложения

Рассчитать суммы земельного налога непросто. Необходимо начинать с определения кадастровой стоимости участка согласно ст. 390 НК. Эта стоимость берется по состоянию на 1 января текущего налогового периода. В случаях, когда участок формируется в середине года, кадастровая стоимость берется на момент госрегистрации прав на данный земельный участок.

Юридические лица обязаны рассчитать земельный налог самостоятельно. Данные о кадастровой стоимости размещены на официальном сайте Росреестра либо на сайте ФНС. Для физических лиц расчет производится при помощи налогового органа, которому данные о кадастровой оценке предоставляют власти субъектов.

Ставка налога на землю

Как рассчитывается земельный налог на тот или иной участок и какую необходимо выбрать ставку, во многом зависит от категории земель. Ставка налога составляет 0,3% или 1,5%. Субъекты федерации могут изменять ставки путем уменьшения.

Показатель 0,3% применяется к землям, которые:

  • приобретены для личного подсобного хозяйствования, огородничества либо садоводства;
  • используются в жилищно-коммунальном хозяйстве;
  • применяются для инженерной инфраструктуры;
  • предназначены для с/х производства либо для ведения сельского хозяйства;
  • необходимы для нужд обороны, национальной безопасности и таможни.

К остальным категориям участков применяется ставка 1,5%.

Кадастровая стоимость

Она определяется путем государственной оценки властями федераций. Определение проводится не реже одного раза в 5 лет.

В свою очередь управление Росреестра готовит перечень объектов, которые необходимо оценить. После утверждения данного списка осуществляется кадастровая оценка. Полученные данные пересылаются в управление Росреестра, которое публикует информацию на сайте для свободного пользования.

Сейчас эти данные находятся в свободном доступе. Существует карта земель, где вы сможете найти нужный участок. К сожалению, не для всех участков стоимость можно увидеть сразу, так как карта пока работает в тестовом режиме.

Отчетность и порядок оплаты

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие земельный участок в своей предпринимательской деятельности, обязаны отчитываться в налоговый орган путем подачи земельной декларации не позднее 1 февраля.

В ст. 396 НК РФ прописан порядок начисления и оплаты авансовых платежей. На протяжении налогового периода плательщики осуществляют авансовые платежи, если муниципальный орган не предусмотрел другой механизм. При установлении сроков оплаты этот орган может предоставить право некоторым категориям плательщиков не осуществлять авансовые платежи.

Изменения с 2016 года

В главе НК РФ «Земельный налог» с 01 января 2015 г. вступили в силу поправки. Теперь, согласно п.2 ст.387, для всех налогоплательщиков, перечисленных в данной главе, ставка может устанавливаться представительными органами муниципальных образований и городов федерального значения. Также ими определяется срок и порядок уплаты для организаций-плательщиков.

Объектом налогообложения, как и раньше, являются участки, за исключением:

  • ограниченных в пользовании или изъятых;
  • занятых под ценными объектами;
  • тех, которые являются частью лесного фонда;
  • находящиеся под водными объектами государственной собственности.

Самый важный момент – это то, что сумму налога теперь рассчитывают по рыночной стоимости, то есть он вырастет.

Льготы

НК устанавливает льготы относительно налога на землю для определенных категорий граждан.

Рассчитывать налог на земельный участок с применением льготы необходимо по особым правилам.

Сумма льготы ограничена и не должна превышать сумму в 10 000 руб.

К таким категориям относятся:

  • герои СССР и РФ;
  • все инвалиды первой группы;
  • инвалиды второй группы, получившие этот статус до 2004 года;
  • ветераны ВОВ;
  • участники боевых действий;
  • лица, получившие инвалидность в результате перенесенной лучевой болезни;
  • граждане, которые участвовали в деятельности связанной с испытаниями ядерного оружия;
  • инвалиды с рождения.

Этот список может быть расширен, к примеру, народами, проживающими в Сибири и использующими для промысла землю. К таким категориям плательщиков применяют ставку значительно ниже обычной.

Перечисленные льготы не предоставляются автоматически: для их получения необходимо обратиться с заявлением в территориальный орган налоговой и подать соответствующее заявление. После необходимой процедуры налогоплательщик может рассчитывать на снижение ставки.

Примеры расчета налога на землю

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста.

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%. Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Выше мы упоминали, что в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей. То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формулу можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Пример. Гражданин Т. владеет земельным участком площадью 10 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 644 330 рублей на 01. 01. 2016. Гражданин Т. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Таким образом, сумма налога к уплате за 2016 год будет равна:

(644 330 – 10 000) * 0,3% = 1 902,99 рублей.

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью. Чтобы исчислить земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры. Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом.

Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ. И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Пример. Гражданин М. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 9 соток, площадь СНТ – 450 соток. На 01. 01. 2016 кадастровая стоимость СНТ была равна 99 640 453 руб. Гражданин М. льгот не имеет.

Участок гражданина М. занимает 1/50 в общей площади СНТ (9 / 450). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/50 от общего налога СНТ.

Общая сумма налога для СНТ в 2016 году будет равна:

99 640 453 * 0,3% = 298 921,36 руб.

Гражданин М. должен заплатить 298 921,36 * 1/50 = 5 979 рублей.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична установленной для физлиц, но нужно быть внимательным с определением категории земель.

Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть землями любой категории, в ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю.

Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Пример. В собственности ООО «Доверие» находится земля, на которой построены различные религиозные постройки. На 01. 01. 2016 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 57 980 рублей. Согласно НК РФ, компания ООО «Доверие» ничего не будет платить, так как религиозная организация полностью освобождена от уплаты земельного налога.

Пример. ООО «Восход» владеет земельным участком в Московской области, который используется для производства сельскохозяйственной продукции, и квартирой в многоквартирном доме в Липецкой области. По состоянию на 01. 01.

2016 кадастровая стоимость земельного надела в Московской области была равна 34 667 400 рублей, а общая площадь квартиры в Липецкой области – 62,8 кв. м. (общая площадь дома – 628 кв. м). Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 1 500 251 000 руб.

Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Восход» должно уплатить: 34 667 400 * 0,003 = 104 000 рублей.

За квартиру в Вологодской области: 1 500 251 000 * (62,8 / 628) * 0,0004 = 60 010 руб.

Таким образом, общая сумма налога за 2016 год для ООО «Восход» будет равна и составит 104 000 + 60 010 = 164 010 рублей.

Как исчисляется налог на землю:

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/rasschitat-nalog-na-zemlyu.html

Как заполнить Расчет земельного налога за 2021 год

Расчет земельного налога для ип 2021

Какие важные моменты учесть при заполнении Расчета земельного налога по несельскохозяйственным землям за 2021 год, специально для читателей buxgalter.uz разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ:

Налогоплательщики

– «Плательщики земельного налога – юридические лица, в том числе – нерезиденты, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды .

Если сдается в аренду недвижимость, плательщиком земельного налога является:

  • при оперативной аренде – арендодатель;
  • при финансовой аренде (лизинге) – арендополучатель (лизингополучатель).

Если  несколько юрлиц используют земельный участок совместно, налог уплачивает каждое из них – за свою долю используемой площади земли.

Внимание

Не путайте переданные вам в аренду земельные участки и право пользования земельным участком, возникающее при оперативной аренде недвижимости. В первом случае земельный налог или арендную плату уплачивает арендатор земельного участка, а во втором – арендодатель недвижимости .

Сроки представления отчетности по земельному налогу с юрлиц

Земельный налог с юрлиц исчисляйте по состоянию на 1 января каждого налогового периода – календарного года .

Налоговую отчетность представьте в налоговый орган по месту нахождения земельного участка:

  • по землям несельскохозяйственного назначения – до 10 января текущего налогового периода. Т.к. 9 января 2021 года – выходной день, последний день сдачи расчета переносится на следующий за ним рабочий день – 11 января ;
  • по землям сельхозназначения – до 1 мая текущего года.

Вам нужно самостоятельно исчислить налог исходя из налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.

Если в течение календарного года налоговая база изменится, представьте уточненную налоговую отчетность в месячный срок.

Если у вас есть земельные участки, не являющиеся объектом налогообложения , до 10 января текущего года представьте в налоговый орган по месту их нахождения соответствующую справку .

Но если эти земельные участки используются для ведения хозяйственной деятельности, они облагаются налогом .

Сроки уплаты земельного налога с юрлиц

Налог за земли несельскохозяйственного назначения уплачивается:

  • плательщиками налога с оборота – до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога;
  • остальными налогоплательщиками – до 10 числа каждого месяца в размере 1/12 части годовой суммы налога .

Если обязательства по налогу возникли после установленного срока уплаты, т.е. не с начала года, уплатите налог не позднее 30 дней с даты возникновения обязательства.

По какой форме представлять налоговую отчетность

На портале my.soliq.uz размещены 2 формы Расчета земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения:

1) для плательщиков налога с оборота;

2) для остальных налогоплательщиков.

Как подготовить информацию для заполнения Расчета

Чтобы заполнить Расчет, подготовьте информацию об имеющихся земельных участках, их месторасположении и площади (в гектарах). Эти данные можно получить из кадастровых документов.

Земельные участки, находящиеся у юрлиц на правах собственности, владения, пользования или аренды, можно разделить на 3 группы:

1) налогооблагаемые;

2) не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения ;

3) не облагаемые налогом .

Кроме того, от налога освобождаются производители энергии по земельным участкам, занятым установками возобновляемых источников энергии номинальной мощностью 0,1 МВт и более. Льгота действует 10 лет с момента ввода установки в эксплуатацию .

Также льготы по налогу могут быть предусмотрены отдельными нормативно-правовыми актами.

По каким ставкам уплачивать земельный налог

За земли несельскохозяйственного назначения установлены базовые налоговые ставки по регионам Узбекистана в абсолютной величине за 1 гектар .

В 2021 году конкретные размеры ставок за земли несельскохозяйственного назначения должны определяться по-новому:

  • Жокаргы Кенес Каракалпакстана и Кенгаши народных депутатов областей определяют ставки налога в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;
  • Кенгаши народных депутатов районов и городов вводят понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к ставкам, установленным в абз. 2 ч. 2 ст. 429 НК, а по г. Ташкенту – к базовым налоговым ставкам в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории.

Налоговые органы должны извещать налогоплательщиков о размере применяемых ставок .

По состоянию на 5 января утвержденных коэффициентов еще нет. Ждем сегодня официальное разъяснение уполномоченного органа по этому вопросу.

По отдельным категориям земельных участков к налоговым ставкам применяется коэффициент 0,25 .

За земельные участки, занятые объектами незавершенного строительства, налог уплачивается по удвоенным налоговым ставкам .

К объектам незавершенного строительства относятся объекты, строительство которых не завершено:

  • в нормативный срок, установленный проектно-сметной документацией;
  • если нормативный срок строительства не установлен – в течение 24 месяцев начиная с месяца, в котором получено разрешение уполномоченного органа на строительство объекта .

Повышенные налоговые ставки могут применяться в отношении земельных участков, занятых:

  • пустующими зданиями;
  • неиспользуемыми площадями;
  • сооружениями нежилого назначения;
  • объектами незавершенного строительства;
  • неэффективно используемыми искусственными водоемами для разведения (выращивания) рыбы.

При этом налоговые льготы на такие участки не распространяются .

Если земельные участки используются без документов или в большем размере, чем это указано в документах, налоговая ставка устанавливается в 4-кратном размере установленных ставок .

Как заполнить Расчет земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения

Рекомендуем придерживаться следующей последовательности заполнения налоговой отчетности.

1. Заполните прил. №1 к Расчету «Справка о земельных участках налогоплательщика», где каждый земельный участок укажите отдельной строкой в соответствующей категории с указанием месторасположения.

2. Заполните прил. №2 – «Земли, не подлежащие налогообложению», выбрав соответствующее основание из имеющегося перечня.

3. Заполните «Сведения о плательщике земельного налога с юридических лиц».

4. Строки 010-040 Расчета заполняются автоматически исходя из данных прил. №1 и №2, а значения строк 0401-0412 нужно указать самостоятельно.

Пример

Заполнение Расчета налога по землям несельскохозяйственного назначения за 2021 год

Производственное предприятие – неплательщик налога с оборота, зарегистрированное в Бектемирском районе г. Ташкента, имеет 3 земельных участка, занятых:

1) административным и производственными зданиями в Бектемирском районе г. Ташкента площадью 3,5 га (4 зона);

2) детским оздоровительным лагерем в Кибрайском районе Ташкентской области площадью 2,3 га. Земельный участок не подлежит налогообложению ;

3) объектом в Сергелийском районе г. Ташкента площадью 1,5 га (5 зона), по которому принято решение Кабинета Министров о его консервации, срок консервации не истек. По земельному участку применяется коэффициент 0,25 к налоговой ставке .

Заполненный расчет смотрите тут, тут и тут».

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Источник: https://buxgalter.uz/zemelnyy_nalog1/kak_zapolnit_raschet_zemelnogo_naloga_za_2021_god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.